怎么合理年终奖避税

分摊发放：

将年终奖分摊到每个月中发放，可以降低适用税率和速算扣除数，从而节省税款。例如，如果员工月薪1万元，年终奖金4万元，按年一次性发放适用税率为30%，速算扣除数为2755元，纳税额为9245元。如果按月发放平摊到每个月中，就是3333元，适用税率为10%，速算扣除数为105元，年终奖应纳税额为3895元，可以节省5350元。

发放有价证券、礼品、购物券等：

在一些股份制企业里，年终奖会以股份的形式奖励给员工，参与公司分红，这种方式适用的比例税率确实低很多。

零头延后法：

一旦计算出商数和税率临界点相差不多的年终奖，可以将奖金零头滞后一个月发放，年终奖迟发、分批发可以起到一定的避税作用。

通过个人独资公司或者个体工商户避税：

在个税优惠政策的地区，建立个人独资企业或者个人工作室，其本质是税收转移，实现节税目的。

合理分配“工资薪金”和“年终奖”比例：

个人所得税的计税原理是实行超额累进税率计税，纳税人的应税所得额超过某一级数时，超过部分就要按高一档的税率计税。因此，月度“工资薪金”或“年终奖”一方畸高，都会导致适用较高的税率。一般“工资薪金”和“年终奖”在1:1的情况，可以实现整体税负的最小化。

避开临界点：

当处于税率变化的“临界点”时，增加1元，就会带来额外较多的个人所得税。因此，单位发放工资时，应充分关注这些临界点，可以通过下月延迟支付等方式，降低适用的税率。

利用“免税”优惠政策：

个人所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，未超过纳税人申报应纳税所得额30%的部分，给予税前扣除。

将年终奖转换为其他福利：

例如，将部分年终奖转化为教育补贴，用于员工子女教育，符合免税条件。

积极利用发票报销：

凡是以现金形式发放通讯补贴、交通费补贴、误餐补贴的，视为工资薪金所得，计入计税基础，计算缴纳个人所得税。凡是根据经济业务发生实质，并取得合法发票实报实销的，属于企业正常经营费用，不需缴纳个人所得税。

选择免征个人所得税的投资项目：

例如，选择投资免征20%个人所得税的国家发行的金融债券和国债，既遵守了税法的条款，实现了避税，还从中赚取了部分好处。

这些方法可以帮助企业和员工合理避税，但需要注意的是，避税行为必须在合法合规的前提下进行，避免触犯相关税法规定。