付款控制要点主要包括以下几个方面：
单位应当采购与付款业务建立严格的授权审批制度，明确审批人对采购与付款业务的授权审批方式、权限、责任、程序和相关的控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职责范围和工作要求。
单位财会部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核。
单位应当建立预付账款和定金的授权审批制度，加强预付账款和定金的管理。
单位应当建立退货管理制度，对退货条件、退货手续、物品出库、退货货款回收等做出明确规定，及时收回退货货款。
单位应当定期与供货商核对应付账款、应付票据等往来款项。如有不符，应查明原因，及时处理。
单位应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。
应付账款的记录职务要独立于购买、验收和请购等职务以及付款执行职务，通过这种分开实现付款业务的有效实施，防止出现购买与付款过程中的错误和舞弊。
企业的会计部门应当分别设置应付账款的总账和明细账，企业的主管会计要根据记账凭证汇总表登记总账内容，同时负责登记明细账的会计要根据供货商交来的购买发票登记明细账的内容。
在人员权限设定时，超授权人权限内的需要总经理或董事长签字。
付款单据上必须写清楚，超过多少金额时需要谁签字授权才能付款。
针对不同的付款，其实有不同的内部控制方式和不同的内控要求，包括合同的执行。
财务部门应该根据采购通知单、采购合同、验收单等有效的付款文件，确认负债或支付货款。在确认负债或支付货款之前，应进行以下检查：
与采购有关的原始凭证（如采购通知单、采购合同、订购单、验收单、发票、货运文件等）是否齐全、是否合法。
相关凭证（如合同、验收单、订购单、发票、货运文件等）的内容是否一致；如不一致，应了解原因。
是否有公司负责人批准签字的付款通知单。
其他有关人员在单证上的签字是否齐全。
这些控制要点有助于确保付款业务的合法性、合规性和准确性，防止错误和舞弊的发生，保障企业财务安全和资金运作顺畅。
